企业的账务处理中需要注意社保和工资的区分（公司只有法人，交五险一金，没有营业收入，如何做账，纳税和申报？）

企业的账务处理中需要注意社保和工资的区分

企业的账务处理通常涉及3笔：工资薪酬，社会保险，工会经费。虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。

社会保险缴纳比例：

①养老保险：单位20％，个人8％；

②医疗保险：单位8％，个人2％；

③失业保险：单位2％，个人1％；

④工伤保险完全是由企业承担的，在1%左右，个人不需要缴纳；

⑤生育保险也都是由企业承担的，一样约1%，不需要个人去交。

如果你的工资薪金5000元（那么你缴纳社会保险的基数就是5000元），扣除个人缴纳部分11%（550元），实际拿到手的工资只有4450元。

1、公司缴纳社保时:

借： 管理费用 -- 社保费 -- 养老（公司部分） 1000

管理费用 -- 社保费 -- 医疗（公司部分） 400

管理费用 -- 社保费 -- 失业（公司部分） 100

管理费用 -- 社保费 -- 工伤（公司部分） 50

管理费用 -- 社保费 -- 生育（公司部分） 50

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷：银行存款 2150

注意：公司在缴纳社保时包含个人部分和企业部分，而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除， 二者存在一定的时间差，所以个部分才运用会计科目“其他应收款”。

2、计提工资时:

借： 管理费用 -- 工资 4450

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷： 应付职工薪酬 5000

3、发工资时：

借：应付职工薪酬 5000

贷：银行存款 5000

注意：如果为了更加简便，可以将“其他应收款”项目合并，必竟所有的款项都是个人缴纳，无须分的太过清楚。

是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。

因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8，账务处理如下（没有成立工会）：

借：管理费用 —— 工会经费 40

贷：银行存款 40

注意：虽然企业不用缴纳增值税、企业所得税、个人所得税，但并不代表企业就没有税费可言。

1、税务局：企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。

2、工商局：工商年报。

综上所述：企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票，也包括未开票收入（对公账户没有进账），在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。

"开了公司，没有收入，如何处理账务和纳税申报?"

开了公司，不管有没有取得收入，都可能要涉及到做账和纳税申报的事情了。不过，对于没有收入的情况，还是应该予以区分。

如果公司主动没有收入，那么可能成立这家公司的目的并不是为了生产经营。那么究竟是为了什么目的，有没有相关的风险，要考虑清楚。如果仅仅是为了交社保之类的，那么其实没有必要，也并不划算，可以考虑以自由职业者身份来交金；如果是为了成立一家公司另做他用，比如设立股权结构，那么暂时性可能也没有什么业务。这时候虽然没收入，但是仍然应按照规定来做账和纳税申报。账务处理虽然不复杂，可能涉及到跟老板的往来，工资，社保等等，如果自己没办法完成的话，可以请个兼职人员代做，没有什么业务一般价格也不高。报税也是同样道理，不管月报还是季报，都不要忘记，此外还要记得工商年报。这些兼职人员是可以一并处理的。

这种情况下，需要关注的重点不是做账报税的问题。而是对于业务的开展，后期的发展问题需要做深入地思考。

比如，因为某地有优惠政策，于是决定注册了一家公司。这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本。所以，要想好未来如何经营的问题。

总的来说，没有营业收入，也需要考虑到工资、社保、做账、报税等相关问题，可以请人做，如果自己能做，也可以考虑自己做。但是，还是需要对未来的发展做个全面的规划才好。